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Saldo negativo FUT por gastos rechazados

Hola a todos...

He leido en varios libros que los gastos rechazados aumentan el fut negativo, pero acabo de leer a un autor que dice que el impuesto de 1º categoria provisionado en el año anterior y que se debe rebajar del saldo de fut inicial del ejercicio en curso, NO se rebaja cuando el saldo de fut es cero, es decir, cuando en el ejercicio anterior se retiro todo el saldo de fut.

La duda es entonces, en una situacion de saldo anterior cero de fut, el impuesto provisionado el año anterior y pagado en el ejercicio en curso, genera o no saldo negativo de fut, es decir se rebaja del saldo anterior de fut o no?.

 

saluos a todos

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Respuestas

  • Hola buenas interesante caso elque plantean ustedes.

    Pregunta:  Si el impuesto de Primera Categoria no provisionado ha sido retirado en su totalidad Osea  Remanente Fut prox. ejerc. 0,  , para la determinación de la proxima RLI, ¿Se agrega, a esta  como un Gasto Rechazado?

    En este caso como no habria Rte. Fut para ser rebajado, podría imputarse a las nuevas Utilidades sin Credito del Nuevo ejercicio?

     

    Cúal seria el procedimiento adecuado cuando el Impuesto de primera categoria  ha sido retirado parcialmente.  Para el proximo ejercicio se rebajara hasta el tope.  Y la diferencia no rebajada  ¿puede ser descontado de las nuevas utlidades sin credito?

    En este caso el  nuevo impuesto de primera categoria pagado y retirado parcialmente, para la determinacion de la nueva RLI , debe agregarse como G.R. en su totalidad, parcialmente?.

     

    Gracias 
    JAL dice:

    El impto provisionado se agrega a la rli del año en que se provisiono...

    por ejemplo si el impto provisionado corresponde al año 2009 (AT2010), en esa rli se agrega el impto.

    luego ese mismo año en el fut se traspasa la rli positiva y se retira todo el saldo del fut, quedando exeso de retiros, por eso el saldo de fut es cero para el año siguiente 2010 (AT2011).

    En el fut del año 2010 (AT2011), el saldo anterior es cero, entonces corresponderia rebajar los gastos rechazados provisionados en el año anterior, en este caso el impto de 1era categoria, generando un saldo negativo de fut antes de agregar la rli del ejercicio y la imputacion de los retiros.

    Por lo tanto la duda es si corresponde que el impto provisionado genere fut negativo en esta situacion.

    por que lei en un oficio que no corresponde.

     

    saludos

  • No corresponde llevarlo al FUT porque ya lo retiraste (utilidad s/credito). El efecto que tiene llevar el impto de 1ra Categoria como gasto rechazado al Fut es pagar global. y si lo retiraste el año anterior ya no debes imputarlo a FUT.

     

    Para respaldarse de esto Investigue sobre FUT Bruto - FUT Neto.
    JAL dice:

    El impto provisionado se agrega a la rli del año en que se provisiono...

    por ejemplo si el impto provisionado corresponde al año 2009 (AT2010), en esa rli se agrega el impto.

    luego ese mismo año en el fut se traspasa la rli positiva y se retira todo el saldo del fut, quedando exeso de retiros, por eso el saldo de fut es cero para el año siguiente 2010 (AT2011).

    En el fut del año 2010 (AT2011), el saldo anterior es cero, entonces corresponderia rebajar los gastos rechazados provisionados en el año anterior, en este caso el impto de 1era categoria, generando un saldo negativo de fut antes de agregar la rli del ejercicio y la imputacion de los retiros.

    Por lo tanto la duda es si corresponde que el impto provisionado genere fut negativo en esta situacion.

    por que lei en un oficio que no corresponde.

     

    saludos

  • El impto provisionado se agrega a la rli del año en que se provisiono...

    por ejemplo si el impto provisionado corresponde al año 2009 (AT2010), en esa rli se agrega el impto.

    luego ese mismo año en el fut se traspasa la rli positiva y se retira todo el saldo del fut, quedando exeso de retiros, por eso el saldo de fut es cero para el año siguiente 2010 (AT2011).

    En el fut del año 2010 (AT2011), el saldo anterior es cero, entonces corresponderia rebajar los gastos rechazados provisionados en el año anterior, en este caso el impto de 1era categoria, generando un saldo negativo de fut antes de agregar la rli del ejercicio y la imputacion de los retiros.

    Por lo tanto la duda es si corresponde que el impto provisionado genere fut negativo en esta situacion.

    por que lei en un oficio que no corresponde.

     

    saludos

  • Si tu provisionas el impto. es porque hubo utilidad.

    Entonces, este año ¿porque tu Fut es cero?

    Ojo con los conceptos.

    Ej:

    RLI AT 2011 agrego la provision del impto 1ª categoría al 31-12-2010

    Al FUT rebajo el impto pagado en Abril del 2010 (es decir, el provisionado el 31-12-2009)

  • Gracias por responder:

    Osea segun tu, el impuesto provisionado el año anterior genera fut negativo en una situacion de fut = cero (cuando se ha retirado todo del fut), es decir, si no hay fut con credito y tampoco sin credito, el impuesto provisionado el año anterior genera un fut negativo en el ejercicio en que se pago.

     

    saludos

  • JAL:

    Cualquier retiro que se haga sin tener el FUT dará origen a retiros en exceso y FUT negativo.

    En otras palabras, generalmente una RLI dá origen a un FUT con y sin crédito, el impuesto provisionado y pagado en el ejercicio en curso se descuenta de las Utilidades S/crédito en ausencia de ellas podrás descontarlas del las c/crédito en ese caso pierdes los créditos relacionados al monto... o bien dejar el s/crédito con saldo negativo.

     

    Atte.

    Darwin Quinteros M.

    darwin@con-gestion.cl

    Cel.: 67280973

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