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Respuestas

  • Estimada Alejandra:
    Por el momento no dispongo de tiempo para dar clases particulares.
    Cordiales saludos,
    JotaDePe2010@gmail.com
  • Estimado, una consulta, da clases particulares?????
    mi mail es aleangelie@hotmail.com
    saludos
      JotaDePe dice:
    Alexis: Sí, las PT rebajan los creditos del FUT de modo indirecto. En estricto rigor las utilidades empozadas en el FUT son las que tienen asociado el credito del impuesto de 1a categoria. El impuesto de 1a categoria que pagan las empresas por las rentas empresariales, constituye un credito contra los impuestos personales, que se hace efectivo en el periodo en el cual los dueños retiran y declaran sus utilidades en el Global Complementario ( o Adicional, en su caso). En esa epoca los dueños de las empresas recuperaran el impuesto de 1a categoria mediante el credito que llevan asociado los retiros. Otra instancia de recuperacion del impuesto de 1a categoria, es cuando la empresa genera perdida tributaria en su ejercicio. En este caso el PPUA a que se tiene derecho a recuperar, es la cantidad que resulta de multiplicar la tasa de 1a categoria que gravo a las utilidades por el monto de la perdida tributaria que sea absorbible por el FUT. O sea, el PPUA se calcula aplicando la tasa directa del 17% sobre la PT que absorbe utilidades del FUT que ingresaron al FUT tributadas con el 17% en 1a Categoria. La recuperacion del credito de 1a categoria via PPUA es parcial o aproximada, porque queda una parte del credito de 1a categoria que se pierde. Analicemos el siguiente caso. En el primer ejercicio la empresa determina una RLI de $1.000.000. Incorpora la RLI al FUT y éste queda compuesto por $830.000 de utilidades netas con crédito 17%, y utilidades sin credito por $170.000 correspondientes a las utilidades del impuesto. En este caso las utilidades netas con credito tienen un incremento de 830.000 * 0,204819=170.000 y un credito de 1ª categoria de 830.000 *0.204819= 170.000 si aplicamos el factor de incremento establecido por el SII. En Abril del año siguiente la empresa paga el impuesto de 1ª categoria, o sea, los $ 170.000 y por lo tanto lo rebaja de las utilidades sin credito correspondientes a la RLI respectiva. En este instante, el FUT queda reducido a $830.000 compuesto por las utilidades con credito del 17%. Si en el ejercicio siguiente, la empresa determina una PT de $ 1.000.000 es esperable que pretendamos recuperar el 100% del credito de 1ª categoria, equivalente al impuesto de 1ª pagado por el año anterior por $ 170.000. Debemos agregar el antecedente que el PPUA sobre utilidades propias es un ingreso no tributable con el impuesto de 1ª categoria, razon por la cual se incorpora al FUT como una utilidad sin credito. Esta utilidad por el PPUA se devenga el 31-12 del mismo ejercicio que tiene la PT. Mientras que el PPUA por utilidades ajenas es un ingreso tributable conforme a las normas generales, por lo tanto, es un ingreso que ayuda a reducir la PT. El PPUA en nuestro caso asciende a 830.000 * 0,17 = $ 141.100. O sea, estamos perdiendo $170.000 – 141.100= $ 28.900 que no podemos recuperar. El desarrollo del FUT en nuestro ejemplo seria: Remanente anterior: Utilidades con credito 17% 830.000 Utilidades sin credito correspondientes al impuesto 170.000 Sub total 1.000.000 Imputacion del pago del impuesto -170.000 Remanente anterior depurado del impuesto 830.000 Ingreso utilidad sin credito por PPUA 141.100 Sub total antes de imputar PT 971.100 Imputacion de la Perdida Tributaria: PT imputada a utilidades con credito 17% -830.000 PT imputada a utilidades sin credito -141.100 PT diferencia no absorbida por el FUT -28.900 Total PT -1.000.000 Remanente de FUT NEGATIVO POR PT -28.900 ¡Que coincidencia! La empresa se vio privada de recuperar $28.900 y justamente es la misma cantidad que puede rebajar como PT en el ejercicio cuando determine la RLI. Alexis tu FUT esta mal hecho. No puede tener creditos por impuesto de 1ª categoria si el remanente no incluye utilidades con credito. Ademas no respeta la estructura o formato del FUT. Tu argumento de que el SII acepto la declaracion no es valido, porque en el año siguiente te va aplicar todas las validaciones y encontrara las inconsistencias. Adjunto el desarrollo de tu FUT, sera muy grato para mi responder cualquier comentario al respecto de parte tuya o del foro en general. Cordiales saludos a todos mis amigos y colegas, JotaDePe

  • Estimados
     
    tengo una perdida de 12 mm en el balance, pero de los cuales tengo 108 mm de gastos rechazados, al realizar la renta liquida, se me da vuelta el resultado y tengo que pagar impuesto. (ya estoy atrasado en la declaracion).
    que puedo hacer?
  • Cristian:

    Respondo con libro Excel adjunto.  Hice un par de cambios. El principal es incorporar el PPUA al FUT como utilidades sin credito.
    En la determinacion de la RLI agregue el Ingreso del PPUA y luego lo rebaje porque es una cantidad que no queda gravada con el impuesto de 1a categoria.  Es correcto mostrarlo como un agregado si no se ha contabilizado.

    Recalcule los creditos e incrementos con el factor 0.204819 para la tasa del 17% conforme a las instrucciones del SII.

    Cordiales saludos,
    JDP


  • Alexis:
    Sí, las PT rebajan los creditos del FUT de modo indirecto.
    En estricto rigor las utilidades empozadas en el FUT son las que tienen asociado el credito del impuesto de 1a categoria.

    El impuesto de 1a categoria que pagan las empresas por las rentas empresariales, constituye un credito contra los impuestos personales, que se hace efectivo en el periodo en el cual los dueños retiran y declaran sus utilidades en el Global Complementario ( o Adicional, en su caso). En esa epoca los dueños de las empresas recuperaran el impuesto de 1a categoria mediante el credito que llevan asociado los retiros.

    Otra instancia de recuperacion del impuesto de 1a categoria, es cuando la empresa genera perdida tributaria en su ejercicio. En este caso el PPUA a que se tiene derecho a recuperar, es la cantidad que resulta de multiplicar la tasa de 1a categoria que gravo a las utilidades por el monto de la perdida tributaria que sea absorbible por el FUT. O sea, el PPUA se calcula aplicando la tasa directa del 17% sobre la PT que absorbe utilidades del FUT que ingresaron al FUT tributadas con el 17% en 1a Categoria.

    La recuperacion del credito de 1a categoria via PPUA es parcial o aproximada, porque queda una parte del credito de 1a categoria que se pierde. Analicemos el siguiente caso.

    En el primer ejercicio la empresa determina una RLI de $1.000.000. Incorpora la RLI al FUT y éste queda compuesto por $830.000 de utilidades netas con crédito 17%, y utilidades sin credito por $170.000 correspondientes a las utilidades del impuesto.
    En este caso las utilidades netas con credito tienen un incremento de 830.000 * 0,204819=170.000 y un credito de 1ª categoria de 830.000 *0.204819= 170.000 si aplicamos el factor de incremento establecido por el SII.

    En Abril del año siguiente la empresa paga el impuesto de 1ª categoria, o sea, los $ 170.000 y por lo tanto lo rebaja de las utilidades sin credito correspondientes a la RLI respectiva.
    En este instante, el FUT queda reducido a $830.000 compuesto por las utilidades con credito del 17%.

    Si en el ejercicio siguiente, la empresa determina una PT de $ 1.000.000 es esperable que pretendamos recuperar el 100% del credito de 1ª categoria, equivalente al impuesto de 1ª pagado por el año anterior por $ 170.000.

    Debemos agregar el antecedente que el PPUA sobre utilidades propias es un ingreso no tributable con el impuesto de 1ª categoria, razon por la cual se incorpora al FUT como una utilidad sin credito. Esta utilidad por el PPUA se devenga el 31-12 del mismo ejercicio que tiene la PT. Mientras que el PPUA por utilidades ajenas es un ingreso tributable conforme a las normas generales, por lo tanto, es un ingreso que ayuda a reducir la PT.

    El PPUA en nuestro caso asciende a 830.000 * 0,17 = $ 141.100. O sea, estamos perdiendo $170.000 – 141.100= $ 28.900 que no podemos recuperar.

    El desarrollo del FUT en nuestro ejemplo seria:

    Remanente anterior:
    Utilidades con credito 17% 830.000
    Utilidades sin credito correspondientes al impuesto 170.000
    Sub total 1.000.000
    Imputacion del pago del impuesto -170.000
    Remanente anterior depurado del impuesto 830.000
    Ingreso utilidad sin credito por PPUA 141.100
    Sub total antes de imputar PT 971.100
    Imputacion de la Perdida Tributaria:
    PT imputada a utilidades con credito 17% -830.000
    PT imputada a utilidades sin credito -141.100
    PT diferencia no absorbida por el FUT -28.900
    Total PT -1.000.000
    Remanente de FUT NEGATIVO POR PT -28.900

    ¡Que coincidencia! La empresa se vio privada de recuperar $28.900 y justamente es la misma cantidad que puede rebajar como PT en el ejercicio cuando determine la RLI.

    Alexis tu FUT esta mal hecho. No puede tener creditos por impuesto de 1ª categoria si el remanente no incluye utilidades con credito. Ademas no respeta la estructura o formato del FUT. Tu argumento de que el SII acepto la declaracion no es valido, porque en el año siguiente te va aplicar todas las validaciones y encontrara las inconsistencias. Adjunto el desarrollo de tu FUT, sera muy grato para mi responder cualquier comentario al respecto de parte tuya o del foro en general.

    Cordiales saludos a todos mis amigos y colegas,
    JotaDePe
  • Te observa la declaración por que recuerda que estas consumiendo creditos por perdidas, el sii no tiene en primera instancia como validar esto, ya que el sistema dice, ESTA DISTRIBUYENDO CREDITOS PERO NO NO A QUIEN", esta observación en comun en primeras validaciones, pero despues te liberan.
    Te lo digo por experiencia.

    Respecto de tema de fut negativo y credito 1ra. se genera por lo anterior, cuando tienes perdidas no absorves creditos y te genera esta descuadratura fut. debes recordar que el credito se genera cuando tienes utilidades afectas a 1ra categoria, Lo que si puede darse que tengas fut positivo y no tengas credito, esto es a razón que talves hayas tenido Utilidades exentas de 1ra.

    Saludos

    Front
  • En primera instancia rebajé los creditos, pero SII me Observó la declaracion.
    No rebaje los Creditos y salió aceptada inmediatamente.

    Y te Corrijo que cuanto tienes Fut Negativo, es posible tener creditos. Lo que no puedes es utilizarlos hasta nuevamente obtener utilidad.



    Front dice:Tu Fut esta mal, No puede tener saldo Fut Negativo y además credito 1ra Categoria, Cuando existen perdidas estan tambien consumen el credito 1ra. esto es a efecto de llevar cuadrado el fut + tema PPUA.

    Saludos

    Front
  • Tu Fut esta mal, No puede tener saldo Fut Negativo y además credito 1ra Categoria, Cuando existen perdidas estan tambien consumen el credito 1ra. esto es a efecto de llevar cuadrado el fut + tema PPUA.


    Saludos

    Front
  • Es el mismo concepto que tengo yo, pero no entiendo porqué el sistema del SII no me dejó restar ceditos por la Perdida tributaria.

    Un Buen tema para debatir,

    Adjunto FUT y acepto comentarios, Gracias.
  • Precisamente este año tuve Perdida Tributaria que me absorbió la utilidad del FUT y quede con FUT negativo. Solicité devolución PPUA. Me la devolvieron, pero el sistema del SII no me aceptó la rebaja de Créditos. Tenía inconsistencias y no entendía porqué. Al final borré La rebaja creditos por pérdida y fue aceptada la declaración.
    Pero aún no entiendo el Porqué.

    Saludos,
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