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determinar RLI para 14 quater

Disculpen pero estoy bloqueada con este famoso 14 quater

espero ser clara con los datos

RLI  3.606.201

gastos rechazados 718895

retiros 3.500.000

necesito det. renta exenta del 14ter (883)

y una ayudita con fut

 

saldo anterior C/c 2.283.439

saldo S/c                 728.714

 

gracias

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Respuestas

  • Okey Jota DePe, gracias por tu respuesta y por el buen humor... jejejeje... De apocoquito estamos entiendo la filosofía tributaria del Art. 14 Quater LIR. Ummm. entiendo que los créditos que se originan en el FUT. tanto de utilidades con tasa 17 y 20% igual le corresponde a contribuyente o a los socios. Leì por ahi en esta página que el Art. 14 Quater eliminaba el crédito de 1a. categoría que los contribuyentes tiene derecho ??. Además en el Suplemento Tributario hay un ejemplo muy claro como se debe aplicar el Art. 14 Quater  y sobre el crédito de 1a. categoría.

    Gracias de nuevo amigo. De pasadita no olvides de invertir un poquitito de tiempo en tu famosa planilla de RLI. y FUT. Año Tributario 2012 "Para el Bronce" como tu dices. Que tal si nos ponemos de acuerdo todos los de la comunidad y costeamos ese servicio ?...

     

    Atentos saludos JotaDePe.

     

    Jorge Luis... 

    JotaDePe dice:

    Estimado Jorge, voy a analizar tu comentario parte por parte, igual como los carabineros.

    1) "Amigo JotaDePe, gusto en saludarte en esta ocasión."

        Lo mismo digo, amigo.

    2) "Analizando el desarrollo de la Renta Líquida Imponible menos la Renta Exenta por el Art.14 Quater, finalmente el contribuyente cancela un impuesto a la renta con tasa del 20% aplicado sobre los retiros."

        Falso.  El contribuyente paga impuesto a la renta de 1a categoria sobre la Renta Liquida Imponible Determinada. Decir que se paga o no impuesto sobre los retiros, es OPINOLOGIA TRIBUTARIA..

    3) "Me gustaría que me corroboraras esta apreciaciòn y como afectaría el Global Complementario. Los créditos equivalente al factor 0,25 igual se rebajan del Global del contribuyente o socio ? ."

    El sistema de tributacion con base en retiros y distribuciones no ha cambiado. Por lo tanto los retiros y repartos de utilidades llevan asociado el credito de 1a categoria segun el impuesto que pagaron las respectivas utilidades retiradas en su año de origen o generacion.  Cuando son utilidades netas (que no incluyen el impuesto sobre la RLI), se usa el factor de credito e incremento fijado por el SII (0.204819 y 0.25 para las tasas 17 y 20% respectivamente.  Si son utilidades brutas (las que incluyen parcial o totalmente el impuesto sobre la RLI), el incremento corresponde a las utilidades de la columna del impuesto que se prorratea sobre los retiros y una vez incrementados estos, el credito se calcula multiplicando la tasa del del impuesto de 1a categoria que gravo esas utilidades. El Libro FUT es quien proporciona los datos de los creditos e incrementos SIEMPRE.

    4)"En definitiva creo que el Art. 14 Quater exime de pagar el impuesto a la renta solo en la parte que resulta rebajando los retiros de la RLI. preliminar. Ahora cuando se produce la situaciòn que los retiros sobrepasan a la RLI. preliminar no se aplican los excesos de retiros ? Ante este último caso NO ES APLICABLE LA EXENCIÒN DEL ART.14 CUATER."

    La diferencia que resta despues de rebajado los retiros, gastos rechazados y otras rebajas desde  la RLI preliminar, corresponde a las utilidades que quedan invertidas en la empresa y esas utilidades el Nº 7 del articulo 40 de la LIR las exime de pagar el impuesto de 1a categoria.   Este calculo para determinar las rentas exentas del articulo 14 Quater, no es idoneo para determinar los retiros excesivos que es una materia respecto al FUT.  Aqui estamos tratando con la RLI unicamente.

    Cordiales saludos,

    JDP

  • Estimado Jorge, voy a analizar tu comentario parte por parte, igual como los carabineros.

    1) "Amigo JotaDePe, gusto en saludarte en esta ocasión."

        Lo mismo digo, amigo.

    2) "Analizando el desarrollo de la Renta Líquida Imponible menos la Renta Exenta por el Art.14 Quater, finalmente el contribuyente cancela un impuesto a la renta con tasa del 20% aplicado sobre los retiros."

        Falso.  El contribuyente paga impuesto a la renta de 1a categoria sobre la Renta Liquida Imponible Determinada. Decir que se paga o no impuesto sobre los retiros, es OPINOLOGIA TRIBUTARIA..

    3) "Me gustaría que me corroboraras esta apreciaciòn y como afectaría el Global Complementario. Los créditos equivalente al factor 0,25 igual se rebajan del Global del contribuyente o socio ? ."

    El sistema de tributacion con base en retiros y distribuciones no ha cambiado. Por lo tanto los retiros y repartos de utilidades llevan asociado el credito de 1a categoria segun el impuesto que pagaron las respectivas utilidades retiradas en su año de origen o generacion.  Cuando son utilidades netas (que no incluyen el impuesto sobre la RLI), se usa el factor de credito e incremento fijado por el SII (0.204819 y 0.25 para las tasas 17 y 20% respectivamente.  Si son utilidades brutas (las que incluyen parcial o totalmente el impuesto sobre la RLI), el incremento corresponde a las utilidades de la columna del impuesto que se prorratea sobre los retiros y una vez incrementados estos, el credito se calcula multiplicando la tasa del del impuesto de 1a categoria que gravo esas utilidades. El Libro FUT es quien proporciona los datos de los creditos e incrementos SIEMPRE.

    4)"En definitiva creo que el Art. 14 Quater exime de pagar el impuesto a la renta solo en la parte que resulta rebajando los retiros de la RLI. preliminar. Ahora cuando se produce la situaciòn que los retiros sobrepasan a la RLI. preliminar no se aplican los excesos de retiros ? Ante este último caso NO ES APLICABLE LA EXENCIÒN DEL ART.14 CUATER."

    La diferencia que resta despues de rebajado los retiros, gastos rechazados y otras rebajas desde  la RLI preliminar, corresponde a las utilidades que quedan invertidas en la empresa y esas utilidades el Nº 7 del articulo 40 de la LIR las exime de pagar el impuesto de 1a categoria.   Este calculo para determinar las rentas exentas del articulo 14 Quater, no es idoneo para determinar los retiros excesivos que es una materia respecto al FUT.  Aqui estamos tratando con la RLI unicamente.

    Cordiales saludos,

    JDP

  • Sí, debes provisionar el impuesto por muchas razones.  Incluso para que no te afecte el calculo de la renta exenta del 14 quater el proximo año.

    Aida Olave Molina dice:

    Estimado:

     

    Nuevamente se paso,  deberia dejar provisionado RLI 3.606.201 X20%  = 721240

    Muchas gracias

  • Amigo JotaDePe, gusto en saludarte en esta ocasión. Analizando el desarrollo de la Renta Líquida Imponible menos la Renta Exenta por el Art.14 Quater, finalmente el contribuyente cancela un impuesto a la renta con tasa del 20% aplicado sobre los retiros. Me gustaría que me corroboraras esta apreciaciòn y como afectaría el Global Complementario. Los créditos equivalente al factor 0,25 igual se rebajan del Global del contribuyente o socio ? . En definitiva creo que el Art. 14 Quater exime de pagar el impuesto a la renta solo en la parte que resulta rebajando los retiros de la RLI. preliminar. Ahora cuando se produce la situaciòn que los retiros sobrepasan a la RLI. preliminar no se aplican los excesos de retiros ? Ante este último caso NO ES APLICABLE LA EXENCIÒN DEL ART.14 CUATER.

     

    Agradecido de tus comentarios.

     

    Un saludo afectuoso.

     

    Jorge Luis  

  • Estimado:

     

    Nuevamente se paso,  deberia dejar provisionado RLI 3.606.201 X20%  = 721240

    Muchas gracias

  • Aida, estaba provisionado el impuesto a la renta del AT 2011?

    Acompaño el Libro Fut del AC 2011.  Asumi que no registras la provision del impuesto a la renta en la contabilidad.  En caso contrario, los calculos serian distintos.

    Fijate que en mis papeles de trabajo (Libro Excel), empiezo con una hoja que se llama Balance. Un trabajo profesional debe hacerse con todos los antecedentes.

    Repito que todos mis colegas que titubean en el FUT, es porque fundamentalmente no usan un procedimiento adecuado, empezando con los papeles de trabajo.

    Cordiales saludos,

    JDP

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