Foro (viejo)

Importante

Este es el contenido del foro antiguo... por el momento, sòlo puedes ver, pero no publicar ni responder en èl.

Contabilizacion Renta con Credito por compras de activo fijo

Buenas, me llegó un contribuyente que esta sujeto a revisión de renta, y en su declaracion (2011) se considero una rebaja del impuesto, por concepto de Compras de Activo fijo. Según lo que he revisado, le corresponde dicha rebaja, ya que cumple con los requisitos para ello. Pero tengo una duda respecto del asiento contable que se hizo en el mes de Abril, y para ser sincero, no me había topado con esta situación, de hecho pense que este crédito era un dato extra contanble y no debia contabilizarse.

Los datos son los siguientes:

Base impuesto Renta 1° cat contabilidad completa: 24.385.279

impuesto global complementario a pagar: 1.101.899

Credito por compras de Activo fijo: 469.874

Pagos provisionales mensuales actualizados: 5.683.136

impuesto de 1° Cat. efectivamente pagado: 4.145.497-469.874= 3.675.623

El asiento figura así en el libro de contabilidad:

Impuesto Renta  (24.385.279 x 17%)                     4.145.497

Retiros (por impuesto Global complementario)      1.101.899

Remanente Provisional (devolución solicitada)          905.614

                  a) Credito por Activo Fijo***                                               469.874

                      PPM (actualizado)                                                         5.683.136

*** aparece contabilizado como cuenta de resultado ganancia como si fuera otros ingresos, ¿Corresponde esto?  esa es mi duda, ya que si fuera asi, esto afectaria el resultado del balance del proximo ejercicio.

¡Tienes que ser miembro de ContadorAuditor.com para agregar comentarios!

Join ContadorAuditor.com

Enviarme un correo electrónico cuando me contesten –

Respuestas

  • luis, hola!´

     

    si el crédito del art. 33 bis es superior al impuesto de 1ª categoría utilizo la siguiente fórmula... es un poco más complicado que "hacerlo al ojo", pero bueno...

     

    (0,17 x rli) - (0,17 x factor depreciación) x valor corregido activo fijo
    (1 - (0,17 x factor depreciación)

     

    se debe considerar la rli antes de la depreciación del activo fijo con derecho a crédito y el valor corregido del activo fijo con derecho a crédito. a modo de ejemplo:

     

    antecedentes:
    - rli antes de la depreciación: $3.000.000
    - valor corregido del activo fijo: $10.000.000
    - factor depreciación del período del activo fijo: 12 meses/(5 años x 12 meses) = 0,2
    - crédito art. 33 bis tasa 8% = $800.000

     

    desarrollo:

    (0,17 x 3.000.000) - (0,17 x 0,2) x 10.000.000
    (1 - (0,17 x 0,2))

    510.000 - 340.000
    0,966

    =175.983

     

         10.000.000 = valor corregido del activo fijo
    (-)      175.983 = crédito art. 33 bis (menor costo de adquisición)
    (=)  9.824.017 = valor activo fijo

     

          3.000.000 = rli antes de la depreciación
    (-)  1.964.803 = depreciación del período del activo fijo (9.824.017 x 0,2)
    (=) 1.035.197 = rli definitiva

     

         175.983 = impuesto de 1° categoría (1.035.197 x 0,17)
    (-) 175.983 = crédito art. 33 bis
    (=)           0

     

    asientos genéricos:

    (1)
    crédito art. 33 bis________________175.983
    a activo fijo______________175.983
    glosa: contabilización art. 33 bis

    (2)
    impto. 1° categoría______________175.983
     a prov. impto. 1° cat.______________175.983
    glosa: provisión impto. 1° categoría

    (3)
    prov. impto. 1° cat.______________175.983
     a crédito art. 33 bis_______________175.983
    glosa: imputación crédito art. 33 bis sobre la provisión del impuesto de 1° categoría

     

    saludos, giuliano_

  • Estimados Colegas

    En mi caso la mayoria de mis activos son leasing, es decir tengo una cifra alta anualmente en cuenta de gasto.

    Por lo anterior mi asiento es el siguiente:

    Credito Activo Fijo Art 33 ( Activo )

            a leasing (gastos)

    es decir reabajo mi gasto y aumento mi RLI.

    En otras empreas sin leasing, se activan las Compras de Maquinarias y se deprecian mi asiento es:

    Credito Activo Fijo Art 33 ( Activo )

            a Otros Ingresos (ingresos)

    es decir aumento mis ingresos y aumento mi RLI.

    En este caso mantengo el valor del Activo y deprecio linealmente.

    En ambos casos el SII en procesos de fiscalizacion no ha objetado esta forma de registro.

    saludos

    mauricio g

  • Ok. Very well.

    Yo no parlar ná italiano ...

     

  • , ho capito perfettamente, grazie.

  • Luis, el credito no se reversa porque te quedaria mal calculada la depreciacion del ejercicio.

    Por eso tienes que tener cuidado de no registrar un mayor credito que el que corresponda.

    Esto lo tienes que hacer al ojo, ir viendo bien por bien y en el ultimo cuando te estes excediendo, a ese bien le pones la diferencia de credito.  Y los restantes no tienen credito.

    ¿Do you capiche?

     

    JDP

  • Hola nuevamente, me saltaron dos dudas más respecto a este crédito. ¿Qué sucede si el crédito supera, ya sea el limite de UTM anual o el monto del impuesto a la renta?, me refiero contablemente. Ya que por un lado, sabemos que el credito no da derecho a devolución, por lo que este no puede ser superior al impuesto, y además dicho crédito no es imputable al siguiente ejercicio. En este caso ¿Se reversa el asiento por la diferencia contra el activo?

    Credito   10

    Activo            10

    *Por lo general, es dificil que ocurra, pero podria suceder.

  • Si, clarisimo!!

    Que lastima, que la persona que contabilizó, no se dio el tiempo de preguntar antes. Bueno, a ver que dice el fiscalizador, pero me quedó super claro. La verdad que no me había tocado antes con este crédito.

    Muchas gracias Patricio.

  • Casi bien.

    cuando compras el bien de $ 1.000 inmediatamente le rebajas el credito, el asiento es :

    Activo         960

    credito         40

      Proveed.               1.000

    y luego haces los asientos de cm, y dep.

    para el credito tambien corre la cm

     

    ok ??

     

  • Hola Patricio

    A ver si te entendí, para que me quede claro...

    al momento de corregir y calcular depreciación se debió hacer lo siguiente... ejemplo:

    Activo "nn": Valor Neto     Valor Act. al 31/12    Cred. A. Fijo 4%  Valor libro   ... luego calculo la depreciacion

                         1.000              1.010                       40                    970

    y realizar el asiento contable al 31 de diciembre por los ajuste

    ¿Así es?

  • Si tu compras un activo y luego quieres ocupar el credito contra impto 1 categoria lo primero que debes hacer es disminuir el activo por el credito, ahi se contabiliza el credito y se obtiene el nuevo valor del bien adquirido sujeto a cm y depreciacion.

    Es algo elemental hacerlo ya que de lo contrario la cm y la depreciación calculada estaría mala.

    Suerte.

     

This reply was deleted.

DESCARGAS

Estimado usuario(a) : Con el cambio del Portal, perdimos los Archivos adjuntos a los mensajes del Foro.

En realidad los tengo, pero no asociados a los mensajes respectivos. En el siguiente link iré agregando los más solicitados, ya que en total superan los 2000 archivos, y no puedo subirlos todos:

Si has aportado archivos de interés al foro, Por favor, ve a la pestaña "Mi página" y busca tus intervenciones en la `pestaña correspondiente: Allí podrás editar los posts, y por lo tanto,  adjuntar nuevamente los archivos que espero aún tengas en tu poder.

Archivos rescatados del Foro Antiguo