Foro (viejo)

Importante

Este es el contenido del foro antiguo... por el momento, sòlo puedes ver, pero no publicar ni responder en èl.

Contabilidad simplificada (art 14 TER)

Despues de tantas dudas, por fin entiendo el procedimiento de renta esta modalidad.

No saben lo que me costo que alguien me dieran una buena respuesta, y al final desues de un conjunto de circulares, articulos y complementos, dejare una ayuda para rentas provenientes de de una empresa unipersonal o de una persona natural acogida a art 14 TER de la LIR:

 

 

DECLARACION RENTA ART.14 TER

 

Para este sistema se entendera como base imponible la diferencia ente: a - b

a) las ventas netas y otros ingresos

b) compras netas pagos de remuneraciones y honorarios, y otros egresos

(mayor detalle en la circular nº17 del 2007,  titulo II nº3, modificada por circular 05 del 2009)

 

La base imponible a la vez de estar sujeta a primera categoria, ademas es declarada como retiro del dueño, con su respectivo credito de primera categoria del 17%.

 

Ejemplo:

BI :        12.000.000

PPM:    50.000

1ºcat:    2.040.000

 

 

F  22

 

L1 (104)                 Retiro efectuado, osea la base imponible                                12.000.000     +

L1 (600 y (847)     Credito de primera categoria                                                    2.040.000

L13(158)                Subtotal                                                                              12.000.000     =

L17(170)                Base imponible                                                                    12.000.000     =

L18(157)                Impuesto global complementario                                            301.410          +

L31(610)                Credito de primera categoria                                                 2.040.000       -

L33(304)                Global  -  impuesto primera categoria                                      (1.738.590)     =

L35(18)                  Base imponible                                                                    12.000.000

L35(20)                  Impuesto primera categoria                                                     2.040.000       +

L48(36) y (849)     PPM                                                                                          50.000             -

L54(116) y (757)   Remanente primera categoria L33                                             (1.738.590)     -

L56(305)                Resultado liquidacion anual                                                       251.410          =

L60(90)                  Impuesto adeudado                                                               251.410

 

 

 

En caso de Rentas provenientes de una empresa de una persona natural, se cambiara la L1 por la L5 cod (604) impuesto de primera categoria y (109) renta deterinada.

Si este contribuyente ademas percibe rentas afectas al global complementario, debera declararlas.

 

 

 

 

¡Tienes que ser miembro de ContadorAuditor.com para agregar comentarios!

Join ContadorAuditor.com

Enviarme un correo electrónico cuando me contesten –

Respuestas

  • ESTIMADOS BAJO ESTE REGIMEN, TAMBIEN ESTA AFECTO AL GLOBAL COMPLEMENTARIO.

    TENGO LO SIGUIENTE:

    RENTAS AÑO 2011.
    1.835.835 BASE IMPONIBLE
    312.091 IMPTO A LA RENTA (17%)

    SOLO SE LE DEVOLVERA EL PPM PAGADO EN EL AÑO?..

    ESPERO SU AYUDA..
  • A veces se me olvida la cantidad de hechos que podemos anotar en el libro de ingresos y egresos... lamentablemente nunca me a tocado un contribuyente ordenado, o que posea alguna información del sistema tributario al cual se acoge.
    Si bien Podemos justificar muchos egresos (cosa que disminuya nuestra Base imponible), siempre es conveniente realizar este procedimiento en forma proporcional, ya que algunos egresos pueden ser mal vistos por el SII.
    Los activos fijos son considerados dentro de las compras, o no requieren tratamiento, lo que facilita la vida increíblemente...
    Por lo general cuando la B.I. no es muy alta, recomendaría solo utilizar ventas - compras. pero si es de preferencia del contribuyente, se podrían agregar otros egresos, como lo es el pago del iva, pero todo detallado en el libro.
    sea cual sea los egresos que utilice, estos serán el bosquejo que deberá utilizar durante todo el periodo que el contribuyente ejerza su actividad. Los egresos que considere en un periodo deben ser los mismos que considere para el periodo siguiente....
  • Debemos comprender que el Art 14 Ter LIR tiene como finalidad simplificar el cumplimiento Tributario, en escencia liberar a los contribuyentes de un sin fin de registros contables, a la vez que a al Sr. Fisco tambien le conviene ya que la finalidad es no acumular retiros en un registro, por el cual además se generan creditos con devoluciónes efectivas.
    Por ello debemos comprender y asi lo aplico, que es un control simple de ingresos y Egresos, osea lo que vendo es ingreso y lo que pago es egreso, y la diferencia es mi utilidad o perdida. si el pago del iva te complica debes aplicar este concepto, recuerda que no es una contabilidad completa, de ahi que, a diferencia de la contabilidad completa que no puedes hacerlo sino mediante la depreciacion, es el tema del activo Fijo, que el el caso del 14 ter se rebaja inmediatamente como gasto (ya que lo comprastes, Egreso).

    Se apreciaria cualquier comentario

    saludos

    Front
  • "Conclusión: Deberiamos Ingresar los a Valor Total Para reflejar Correctamente Nuestra Utilidad, o de lo contrario cuando Pagamos el Iva. no Contababilizarlo como un Egreso."

    No entiendo muy bien tu conclusión Front... El iva tiene un tratamiento diferente,¿por que agregarlo al estado de resultado?.. Bueno si piensas, el iva se pagaría en enero del siguiente año, por lo cual es un egreso del periodo siguiente...
    o acaso en una contabilidad normal pones el pago del iva como perdida???


  • Sebastian Benucci dice:

    Compras 100 + 19 = 119
    Ventas 200 + 38 =238

    Ingresos 100 - 19 = 81 (No Refleja Tu Utilidad o Ingreso Neto Real)

    Ingresos 119 - 19= 100 (Si refleja tu utilidad o Ingreso real)

    Conclusión: Deberiamos Ingresar los a Valor Total Para reflejar Correctamente Nuestra Utilidad, o de lo contrario cuando Pagamos el Iva. no Contababilizarlo como un Egreso.

    Front
  • °Con respecto a lo de la base imponible negativa (perdida), por lo menos yo al momento de realizar declaración en Internet no me dejo poner esta cifra negativa en la linea 35 (de ninguna forma, ya sea con paréntesis u otro).

    °Obviamente las compras y ventas se registran netas, ya que el iva solo lo retenemos...
  • un tema a debatir:

    ¿Las compras y ventas se ingresan a valor neto o iva incluido?

    Front
  • giuliano... espero que me puedas ayudar

    lo de las perdidas lo tenia claro. El punto mio es en que linea del 22 dejo constancia de esa perdida.
    Tan solo debo dejar la base imponible de la L35 entre paréntesis? o existe un lugar diferente?
  • sebastián, hola!

    en la misma circular n° 17 del año 2007 se menciona que se considerarán como egresos las pérdidas tributarias de ejercicios anteriores.

    "ii) Se entenderá por egresos las cantidades por concepto de compras, importaciones y prestaciones de servicios, afectos o exentos del Impuesto al Valor Agregado, que deban registrarse en el Libro de Compras y Ventas; pagos de remuneraciones y honorarios; intereses pagados; impuestos pagados que no sean los de esta ley, las pérdidas de ejercicios anteriores, y los que provengan de adquisiciones de bienes del activo fijo físico salvo los que no puedan ser depreciados de acuerdo a esta ley."

    saludos, giuliano_

    Sebastian Benucci dice:Un dato extra pero del que no estoy seguro, si alguien pudria ayudar, serviria de mucho:si la diferencia entre ingresos y egresos, de negativo, tan solo no se declara....Pero esa "perdida" se podra rebajar el proximo año.. de ahi mi inquietud, como se sabra el proximo año si la perdida que declara esta correcta...???
  • Un dato extra pero del que no estoy seguro, si alguien pudria ayudar, serviria de mucho:

    si la diferencia entre ingresos y egresos, de negativo, tan solo no se declara....
    Pero esa "perdida" se podra rebajar el proximo año.. de ahi mi inquietud, como se sabra el proximo año si la perdida que declara esta correcta...???
This reply was deleted.

DESCARGAS

Estimado usuario(a) : Con el cambio del Portal, perdimos los Archivos adjuntos a los mensajes del Foro.

En realidad los tengo, pero no asociados a los mensajes respectivos. En el siguiente link iré agregando los más solicitados, ya que en total superan los 2000 archivos, y no puedo subirlos todos:

Si has aportado archivos de interés al foro, Por favor, ve a la pestaña "Mi página" y busca tus intervenciones en la `pestaña correspondiente: Allí podrás editar los posts, y por lo tanto,  adjuntar nuevamente los archivos que espero aún tengas en tu poder.

Archivos rescatados del Foro Antiguo